È il documento formale redatto dall’assemblea dei soci o dall’organo competente di una S.r.l. che registra la decisione di nominare un revisore legale unico per il controllo contabile e legale della società; nel verbale si riportano data e luogo della riunione, i partecipanti, la delibera di nomina con durata dell’incarico, eventuale compenso e l’accettazione del revisore, quindi viene sottoscritto e conservato tra i documenti sociali e, se richiesto dalle norme, comunicato al Registro delle imprese per adempiere agli obblighi di controllo dei conti previsti dalla legge.
Come compilare un verbale nomina revisore unico Srl
Nel verbale di nomina del revisore unico per una Srl devono essere riportati con chiarezza tutti gli elementi che consentono di ricostruire la regolarità della procedura decisoria, l’identità e i poteri del soggetto nominato e gli adempimenti successivi. Va innanzitutto indicato il tipo di assemblea o organo che assume la deliberazione, la data, l’ora e il luogo della riunione, il sistema di convocazione adottato e l’ordine del giorno; devono essere annotate le generalità dei partecipanti con l’indicazione delle quote o delle partecipazioni rappresentate, nonché i ruoli ricoperti nella riunione (presidente, segretario o verbalizzante) e il raggiungimento del quorum necessario per la validità della decisione. Nel corpo del verbale occorre riportare testualmente la proposta sottoposta a voto e la motivazione della nomina, con riferimento alla previsione statutaria o alla normativa che giustifica l’istituzione dell’organo di controllo (ad esempio l’obbligo derivante dalle soglie dimensionali o la facoltà attribuita dallo statuto).
La parte centrale del verbale deve contenere l’identificazione completa del revisore unico nominato: nome e cognome, luogo e data di nascita, codice fiscale, domicilio o indirizzo eletto ai fini della carica e recapiti, nonché l’indicazione della qualifica professionale rilevante (iscrizione al registro dei revisori/registro professionale competente) con l’eventuale numero di iscrizione. Devono inoltre essere specificati gli elementi essenziali della nomina: la durata dell’incarico (termine determinato o fino a revoca), la decorrenza dell’incarico, l’eventuale compenso stabilito o il criterio per la sua determinazione, l’ambito delle funzioni e dei poteri conferiti (esame della contabilità, redazione della relazione sul bilancio, poteri di accesso e controllo, obblighi di informazione nei confronti dell’organo sociale), nonché eventuali limiti, condizioni particolari o incarichi connessi. Se la nomina è resa necessaria dal possesso di determinati requisiti dimensionali o da obblighi normativi, il verbale deve richiamare esplicitamente la norma applicabile e, se pertinente, la documentazione che certifica il superamento delle soglie.
È fondamentale che il verbale riporti l’esito della votazione in modo inequivocabile: il metodo di voto impiegato e, se richiesto dallo statuto o per completezza, il numero di voti favorevoli, contrari e di astensione, nonché eventuali dichiarazioni di voto rilevanti. Deve altresì risultare l’accettazione della carica da parte del revisore unico; l’accettazione può essere verbalizzata se resa in presenza o allegata come documento separato firmato dall’interessato. Devono trovare spazio nel verbale eventuali dichiarazioni del revisore circa l’assenza di cause di incompatibilità o di conflitti di interesse e l’indicazione di eventuali incarichi professionali che possano influire sull’indipendenza.
Il verbale deve altresì indicare gli adempimenti formali collegati alla nomina: la volontà di depositare l’atto presso il Registro delle Imprese e le altre comunicazioni obbligatorie, l’eventuale trasmissione della documentazione richiesta agli organi di controllo o agli enti pubblici competenti, e i termini entro cui avverranno tali incombenze. Per completezza, il verbale dovrebbe menzionare gli allegati che corredano la nomina, come il curriculum del revisore, copia della sua iscrizione professionale, la dichiarazione di accettazione dell’incarico e ogni documentazione comprovante l’assenza di cause ostative.
La forma e la sottoscrizione del verbale sono elementi essenziali: il documento deve essere firmato dal presidente e dal segretario o verbalizzante, e, se previsto o ritenuto opportuno, anche dal revisore unico nominato; il verbale deve essere conservato nel libro delle adunanze e delle deliberazioni dell’assemblea o nell’archivio societario e disponibile per le iscrizioni e le comunicazioni agli organi competenti. Infine, poiché la nomina del revisore può avere effetti giuridici e obblighi pubblicitari o di conformità, è consigliabile che il contenuto del verbale sia redatto in modo preciso e verificato con consulenza legale o professionale per assicurare la piena conformità alle norme applicabili e agli obblighi di pubblicità e registrazione.
Esempio di verbale nomina revisore unico Srl
L’anno _____________________, il giorno _____________________ del mese di _____________________, alle ore _____________________, in _____________________, presso la sede sociale in _____________________, si è riunita l’assemblea dei soci della società _____________________ S.r.l., con sede in _____________________, capitale sociale _____________________, iscritta al Registro delle Imprese di _____________________ al n. _____________________.
Sono presenti o rappresentati i signori:
– _____________________, nato a _____________________ il _____________________, residente in _____________________, titolare di n. _____________________ quote, corrispondenti al ___% del capitale sociale;
– _____________________, nato a _____________________ il _____________________, residente in _____________________, titolare di n. _____________________ quote, corrispondenti al ___% del capitale sociale;
(oppure)
– I soci come da elenco presenze risultante dal registro delle presenze allegato al presente verbale.
Assume la presidenza dell’assemblea il Sig. _____________________ nella sua qualità di _____________________. Funzione di verbalizzante è conferita a _____________________, il quale accetta.
Il Presidente constata che l’assemblea è regolarmente costituita e che può validamente deliberare in ordine all’ordine del giorno così come comunicato: nomina del revisore unico.
Il Presidente illustra la proposta di nominare come revisore unico della società, ai sensi di legge, il/la Dott./Dott.ssa (o Rag./Sig.) _____________________, nato/a a _____________________ il _____________________, codice fiscale _____________________, con domicilio professionale in _____________________, iscritto/a al Registro dei Revisori Legali al n. _____________________ (e/o iscritto/a all’Albo dei Dottori Commercialisti di _____________________ al n. _____________________), il quale/ la quale ha dichiarato di avere i requisiti di onorabilità e professionalità previsti dalla normativa vigente e di non trovarsi in situazioni di incompatibilità.
Si propone che la nomina abbia la seguente durata: dalla data di accettazione dell’incarico fino all’approvazione del bilancio relativo all’esercizio chiuso al _____________________ (ovvero per il periodo di anni ___), con decorrenza dal _____________________.
Si propone altresì di stabilire il compenso per l’incarico in Euro _____________________ (lordi) annui/complessivi, oltre rimborso spese documentate e contributi previsti dalla legge/da normativa professionale, da corrispondersi secondo le modalità concordate e da liquidarsi dall’organo amministrativo.
Il Presidente mette ai voti la proposta di nomina e le condizioni sopra indicate. Dopo la votazione, risultano favorevoli ___ soci per complessive ___ quote, contrari ___ soci per complessive ___ quote, astenuti ___ soci per complessive ___ quote.
Delibera
L’assemblea dei soci, con i voti espressi come sopra, nomina quale revisore unico della società il/la Sig./Sig.ra _____________________, nato/a a _____________________ il _____________________, codice fiscale _____________________, con domicilio professionale in _____________________, iscritto/a al Registro dei Revisori Legali al n. _____________________, conferendo l’incarico per la durata dalla data di accettazione fino all’approvazione del bilancio relativo all’esercizio chiuso al _____________________ (ovvero per anni ___), con compenso annuo/complessivo pari a Euro _____________________, oltre rimborso spese documentate e oneri di legge.
L’assemblea prende atto che il/la nominato/a ha dichiarato di accettare l’incarico e di non trovarsi in situazioni di ineleggibilità o incompatibilità, impegnandosi a presentare, ove richiesto, dichiarazioni scritte e tutta la documentazione necessaria.
L’assemblea conferisce al legale rappresentante e/o al Sig. _____________________ ogni più ampia facoltà per eseguire quanto necessario alla registrazione della presente deliberazione, ivi compresa la comunicazione agli uffici competenti, l’adempimento degli obblighi pubblicitari e ogni altra formalità prevista dalla normativa vigente, nonché la sottoscrizione del presente verbale e la sua trasmissione agli organi competenti.
Non essendovi altri argomenti all’ordine del giorno, alle ore _____________________ il Presidente dichiara chiusa la seduta.
Letto, approvato e sottoscritto:
Il Presidente dell’assemblea: _____________________
Il Verbalizzante: _____________________
Il Revisore unico nominato (per presa visione e accettazione): _____________________
Eventuali soci presenti e sottoscrittori:
– _____________________
– _____________________
Allegati:
– Elenco presenze e deleghe: _____________________
– Dichiarazione di accettazione e di non incompatibilità del revisore: _____________________
– Curriculum professionale del revisore: _____________________